Vodič za preduzetnice koje vode poslovne knjige

Onoga trenutka kada troškovi firme postanu veliki, a vaš posao počne da raste, vreme je da promenite sistem oporezivanja i saznate koje su prednosti plaćanja poreza na dobit

Knjigaši su preduzetnici i firme koje porez ne plaćaju unapred po fiksnom rešenju kao paušalci, već na osnovu stvarne zarade, odnosno dobiti koju ostvaruju. Dakle, što bolje zarađuje firma, to plaćate veći porez. Za razliku od paušala kod kojeg uvek ostavljate isti mesečni iznos za porez, ovde se visina poreza menja iz meseca u mesec. Takođe, morate da vodite poslovne knjige: evidencija svih prihoda, rashoda, poreza, uplata i troškova firme. Upravo po tome su knjigaši i dobili ime. Još je jedna bitna razlika: novac firme nije vaš lični, ne možete slobodno da ga podižete.

Porez na dobit obavezan je ako pređete 6 miliona dinara prihoda u godini ili ako spadate u jednu od delatnosti koja po zkonu ne može paušalno da se oporezujete. Ali, nemojte čekati da vam država kaže da je vreme za ovaj sistem oporezivanja. Iako deluje komplikovanije, on ipak ima svoje prednosti. Onoga trenutka kada vaša ulaganja u firmu postanu velika – paušal vam se više ne isplati.

Delatnosti za koje je obavezan sistem oporezivanja dobiti

reklamne agencije i oglašavanje,
istraživanje tržišta i ispitivanje javnog mnjenja,
trgovina na veliko,
trgovina na malo,
hoteli, smeštaj i veliki deo ugostiteljstva,
aktivnosti povezane sa nekretninama,
finansijsko posredovanje i finansijske usluge,
određene profesionalne delatnosti za koje postoje posebna pravila.

Kod marketinških i reklamnih poslova zabrana je posebno važna jer tu često nastaje zabuna. Mnogi misle da svaka marketing agencija može biti paušalac, ali šifre delatnosti koje se odnose na reklamne agencije, medijsko predstavljanje i istraživanje tržišta uglavnom nemaju pravo na paušalno oporezivanje.

Da li je porez na dobit pravi izbor za mene?

Porez na dobit je najčešće dobar izbor za ljude koji imaju ozbiljnije troškove poslovanja, planiraju rast firme ili rade delatnosti koje ionako ne mogu da budu paušalno oporezovane. Paušal (porez koji se određuje jednom godišnje i ima uvek isti mesečni iznos) je često jednostavniji dok su prihodi stabilni i troškovi mali. Međutim, kada firma počne da ulaže u opremu, marketing, zaposlene, edukacije ili poslovni prostor, vođenje poslovnih knjiga može postati finansijski isplativije jer se ti troškovi odbijaju od prihoda pre obračuna poreza. Vođenje knjiga i oporezivanje po dobiti je odličan izbor za sve agencije koje imaju značajne troškove oglašavanja, firme koje zapošljavaju radnike, biznise koji redovno kupuju opremu ili softver, proizvodne delatnosti, trgovinu, firme koje posluju sa većim brojem klijenata, preduzetnike koji planiraju širenje poslovanja.

Porez na dobit je često dobar izbor i za preduzetnice koje žele jasnu sliku poslovanja. Kod paušala mnogi znaju koliko novca ulazi na račun, ali ne znaju kolika im je stvarna zarada. Vođenje poslovnih knjiga vas praktično tera da pratite prihode, rashode, profitabilnost i tok novca kroz firmu. Sa druge strane, za ljude koji rade sami, imaju jednog ili nekoliko klijenata, male troškove i prihode koji ne prelaze limite za paušal, vođenje poslovnih knjiga često donosi više administracije nego koristi. Odredite svoj model poslovanja, pa ćete odluku o porezu doneti lako.

Kako se obračunava porez na dobit?

Kod knjigaša se porez ne obračunava na sav novac koji firma zaradi, već na dobit, na razliku između prihoda i rashoda. Iako deluje da je formula jednostavna: oduzmete svoje zvanične rashode od prihoda i primenite poresku stopu, obračun je ipak malo komplikovaniji. U praksi se ne priznaje svaki trošak automatski. Da bi se umanjila dobit, rashod mora da bude povezan sa poslovanjem i da postoji odgovarajuća dokumentacija koja to dokazuje. Ako firma nema račun, ugovor ili drugi validan dokaz troška, Poreska uprava može da odbije taj rashod, što povećava dobit, a samim tim i porez. Zato kod knjigaša nije dovoljno samo da postoji novčani odlazak sa računa. Važno je da trošak bude pravilno evidentiran, dokumentovan i poreski priznat. Upravo zbog toga uredna dokumentacija direktno utiče na to koliko će firma na kraju platiti poreza.

Koji troškovi se mogu odbiti?

Jedna od najvećih prednosti sistema vođenja poslovnih knjiga jeste to što određeni poslovni troškovi mogu da umanje dobit firme, a samim tim i iznos poreza koji plaćate. Dakle, onoga trenutka kada vaša ulaganja u posao uzmu zamaha, paušal više neće biti najpogodnija opcija za vas. Imajte na umu: da bi rashod mogao da se odbije, mora da bude povezan sa obavljanjem delatnosti i mora da postoji dokumentacija koja ga dokazuje.

Koje troškove mogu da pravdam poreskoj?

zakup poslovnog prostora,

računi za internet i telefon koji se koriste za posao,

kancelarijska oprema,

računari, laptopovi, monitori,

softver i poslovne licence,

knjigovodstvene usluge,

advokatske usluge,

troškovi marketinga i oglašavanja,

izrada sajta,

poslovna edukacija i stručne obuke,

bankarske provizije,

poslovna putovanja,

gorivo i troškovi vozila kada postoji osnov za njihovo korišćenje u poslovanju,

plate zaposlenih i povezani porezi i doprinosi,

troškovi kurirskih i poštanskih usluga,

reprezentacija u određenim okvirima,

sitan kancelarijski materijal.

Vodite računa o jednom: poresku ne interesuje da li vama nešto pomaže u radu, već da li je to neophodno firmi, da li dokumentacija jasno pokazuje poslovnu svrhu. Razlika je gotovo neprimetna za preduzetnice početnice. Posebnu pažnju obratite na sve one troškove koji su na granici između poslovnog i privatnog. To ne znači da će ovakvi troškovi uvek biti odbijeni, ali tu veliku ulogu igra dobar knjigovođa kao savetodavac.

Koje troškove poreska često ne priznaje?

garderoba i obuća,

kozmetika i estetski tretmani,

putovanja,

restorani i reprezentacija,

oprema koja se koristi privatno,

gorivo i automobil,

edukacije i online kursevi,

rad od kuće i troškovi stana.

Kakvu poslovnu dokumentaciju moraju imati knjigaši?